การออกกำลังกาย และถือ แรงจูงใจ หุ้น ตัวเลือก

ตัวเลือก S tock มีค่าอย่างแม่นยำเนื่องจากเป็นตัวเลือก ความจริงที่ว่าคุณมีระยะเวลาในการตัดสินใจว่าควรจะซื้อหุ้นของนายจ้างในราคาคงที่และเมื่อไหร่ควรมีค่ามาก นั่นเป็นเหตุผลที่ว่าทำไมราคาหุ้นของหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์มีมูลค่าสูงกว่าราคาที่ราคาของหุ้นอ้างอิงสูงกว่าราคาการใช้สิทธิ (โปรดดูเหตุผลที่ตัวเลือกหุ้นของพนักงานมีค่ามากกว่าตัวเลือกสต็อคที่ทำการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์สำหรับคำอธิบายรายละเอียดเพิ่มเติม) ตัวเลือกหุ้นของคุณจะเสียค่าตัวเลือกในขณะที่คุณออกกำลังกายเนื่องจากคุณไม่มีความยืดหยุ่นมากขึ้นเมื่อไหร่และถ้าคุณออกกำลังกาย เป็นผลให้หลายคนสงสัยว่าเมื่อไหร่ที่มันทำให้รู้สึกออกกำลังกายตัวเลือก อัตราภาษีผลักดันการตัดสินใจการออกกำลังกายตัวแปรที่สำคัญที่สุดที่ควรพิจารณาเมื่อตัดสินใจเลือกตัวเลือกหุ้นของคุณคือภาษีและจำนวนเงินที่คุณยินดีจะเสี่ยง คุณมีสิทธิได้รับภาษีอากร 3 ประเภทคือภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ภาษีเงินได้สามัญและภาษีกำไรจากเงินทุนระยะยาวที่ลดลงมาก คุณมีแนวโน้มที่จะเกิด AMT หากคุณใช้ตัวเลือกของคุณหลังจากที่มูลค่าตลาดยุติธรรมของพวกเขาได้เพิ่มขึ้นกว่าราคาการออกกำลังกายของคุณ แต่คุณไม่ได้ขายพวกเขา AMT คุณมีแนวโน้มที่จะเกิดขึ้นจะเป็นอัตราภาษีของรัฐบาลกลาง AMT 28 ครั้งจำนวนเงินที่ตัวเลือกของคุณได้ชื่นชมตามราคาในตลาดปัจจุบันของพวกเขา (คุณจ่ายเฉพาะ AMT ในระดับรายได้ไม่กี่คนที่จะเข้าถึง) ราคาในตลาดปัจจุบันของตัวเลือกของคุณจะถูกกำหนดโดยการประเมิน 409A ล่าสุดที่ได้รับการร้องขอจากคณะกรรมการ บริษัท ของคุณถ้านายจ้างของคุณเป็นแบบส่วนตัว (ดูเหตุผลที่เสนอตัวอย่ารวมราคาตีราคาสำหรับคำอธิบายวิธีการประเมินงาน 409A) และสาธารณะ ราคาตลาดหลัง IPO ตัวเลือกหุ้นของคุณจะเสียค่าตัวเลือกในขณะที่คุณออกกำลังกายเนื่องจากคุณไม่มีความยืดหยุ่นมากขึ้นเมื่อไหร่และถ้าคุณออกกำลังกาย ตัวอย่างเช่นหากคุณมีตัวเลือก 20,000 ในการซื้อหุ้นสามัญของนายจ้างของคุณในราคาหุ้นละ 2 บาทการประเมินมูลค่า 409A ครั้งล่าสุดจะให้มูลค่าหุ้นสามัญของคุณที่ 6 บาทต่อหุ้นและคุณใช้หุ้น 10,000 หุ้นแล้วคุณจะเป็นหนี้จำนวน AMT ที่ 11,200 (10,000 x 28 x (6 8211 2)) ถ้าคุณถือครองตัวเลือกไว้อย่างน้อยหนึ่งปีก่อนที่คุณจะขาย (และสองปีหลังจากที่พวกเขาได้รับ) คุณจะต้องจ่ายเงินรวม - กำไร - รัฐ - กลางระยะยาว - อัตรา (สมมติว่าคุณมีรายได้ 255,000 บาทในฐานะคู่สามีภรรยาและอาศัยอยู่ในแคลิฟอร์เนียซึ่งเป็นกรณีที่พบมากที่สุดสำหรับลูกค้า Wealthfront) AMT ที่คุณจ่ายจะได้รับเครดิตจากภาษีที่คุณเป็นหนี้เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณใช้ไป หากสมมติว่าคุณขายหุ้น 10,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 10 บาทรวมภาษีเงินได้ระยะยาว 19,760 (10,000 หุ้น x 24.7 x (10 8211 2)) หักด้วยค่า AMT ที่จ่ายไปก่อนหน้า 11,200 บาทหรือคิดเป็น 8,560 สำหรับคำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกโปรดดูการปรับปรุงผลการค้นหาภาษีสำหรับตัวเลือกสต็อคของคุณหรือการให้สต็อคที่ จำกัด โดยส่วนที่ 1 ถ้าคุณ don8217t การออกกำลังกายใด ๆ ของตัวเลือกของคุณจนกว่า บริษัท ของคุณได้รับหรือจะไปสาธารณะและคุณขายได้ทันทีแล้วคุณจะจ่ายภาษีเงินได้สามัญอัตรากับจำนวนกำไร หากคุณเป็นคู่สามีภรรยาที่แต่งงานแล้วของแคลิฟอร์เนียที่มีรายได้ร่วมกัน 255,000 คน (ซึ่งเป็นลูกค้ารายอื่น Wealthfronts) อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี 2014 ของรัฐและรัฐบาลกลางจะเท่ากับ 42.7 หากคุณสมมติผลเช่นเดียวกับในตัวอย่างข้างต้น แต่คุณรอการออกกำลังกายจนถึงวันที่คุณขาย (เช่นการออกกำลังกายในวันเดียวกัน) คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ 68,320 (20,000 x 42.7 x (10 8211 2)) มากขึ้นกว่ากรณีเงินทุนระยะยาวก่อนหน้านี้ คุณจะไม่ต้องเสียภาษีในขณะออกกำลังกายหากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นเมื่อมูลค่ายุติธรรมของตลาดเท่ากับราคาการใช้สิทธิและคุณจะยื่นแบบฟอร์ม 83 (ข) การเลือกตั้งอย่างทันท่วงที การแข็งค่าในอนาคตจะถูกหักภาษีในอัตราผลกำไรระยะยาวถ้าคุณถือหุ้นของคุณไว้เป็นเวลามากกว่า 1 ปีและสองปีหลังจากวันที่ได้รับการอนุมัติ หากคุณขายสินค้าภายในเวลาไม่ถึงหนึ่งปีคุณจะต้องเสียภาษีในอัตราปกติ ตัวแปรที่สำคัญที่สุดที่จะต้องพิจารณาในการตัดสินใจเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณคือภาษีและจำนวนเงินที่คุณยินดีจะเสี่ยง บริษัท ส่วนใหญ่เสนอโอกาสในการใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณในช่วงต้น (กล่าวคือก่อนที่จะได้รับสิทธิ์ทั้งหมด) หากคุณตัดสินใจที่จะลาออกจาก บริษัท ของคุณก่อนที่จะมีการตกเป็นเหยื่ออย่างเต็มที่และคุณได้ใช้ตัวเลือกทั้งหมดของคุณก่อนแล้วนายจ้างของคุณจะซื้อหุ้นที่ยังไม่ได้ถือเอาไว้ในราคาการใช้สิทธิ ประโยชน์ของการออกกำลังกายตัวเลือกของคุณในช่วงต้นคือการที่คุณเริ่มต้นนาฬิกาที่มีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับการรักษากำไรในระยะยาวก่อนหน้านี้ ความเสี่ยงคือการที่ บริษัท ของคุณไม่ประสบความสำเร็จและคุณจะไม่สามารถขายหุ้นของคุณได้แม้ว่าจะลงทุนเงินเพื่อใช้สิทธิในตัวเลือกของคุณแล้วก็ตาม อาจมีสถานการณ์สมมติสองประการที่การออกกำลังกายตอนต้นทำให้รู้สึก: ในช่วงต้นของการครอบครองของคุณถ้าคุณเป็นพนักงานที่เพิ่งเริ่มต้นหรือเมื่อคุณมีระดับความเชื่อมั่นสูงมาก บริษัท ของคุณจะประสบความสำเร็จอย่างมาก และคุณมีเงินออมที่คุณยินดีที่จะเสี่ยง Employee Scenario พนักงานต้นมากโดยทั่วไปจะออกตัวเลือกหุ้นที่มีราคาการใช้สิทธิของ pennies ต่อหุ้น หากคุณโชคดีพอที่จะอยู่ในสถานการณ์เช่นนี้ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของคุณในการใช้ตัวเลือกทั้งหมดของคุณอาจมีเพียง 2,000 ถึง 4,000 แม้ว่าคุณจะได้รับการออก 200,000 หุ้น มันสามารถทำให้ตันของความรู้สึกในการออกกำลังกายหุ้นทั้งหมดของคุณก่อนที่นายจ้างของคุณไม่ประเมิน 409A แรกถ้าคุณสามารถที่จะเสียเงินจำนวนมากนี้อย่างแท้จริง ฉันมักจะกระตุ้นให้พนักงานต้นที่ออกกำลังกายหุ้นของพวกเขาทันทีเพื่อวางแผนในการสูญเสียเงินทั้งหมดที่พวกเขาลงทุน แต่ถ้า บริษัท ของคุณประสบความสำเร็จแล้วจำนวนภาษีที่คุณบันทึกจะมีมากยิ่งขึ้น ความเป็นไปได้สูงในการประสบความสำเร็จบอกว่าคุณเป็นพนักงานจำนวน 80 ถึง 100 คนคุณได้รับการเสนอราคา 20,000 ออปชั่นและมีราคาการใช้สิทธิ 2 เหรียญต่อหุ้นคุณใช้หุ้นทั้งหมดของคุณและนายจ้างของคุณล้มเหลว มันจะยากมากที่จะฟื้นตัวจากการสูญเสียที่ 40,000 (และ AMT คุณอาจจ่าย) ทั้งทางการเงินและจิตใจ ด้วยเหตุผลนี้ฉันขอแนะนำให้ใช้ตัวเลือกการออกกำลังกายเพียงอย่างเดียวและมีราคาการใช้สิทธิสูงกว่า 0.10 ต่อหุ้นหากคุณมั่นใจว่านายจ้างของคุณจะประสบความสำเร็จอย่างแน่นอน ในหลาย ๆ กรณีอาจไม่เป็นไปจนกว่าคุณจะเชื่อว่า บริษัท ของคุณพร้อมที่จะเผยแพร่ต่อสาธารณะ เวลาที่เหมาะสมที่สุดในการออกกำลังกายคือเมื่อ บริษัท ของคุณยื่นขอไอพีโอก่อนหน้านี้ในบทความนี้ผมอธิบายว่าหุ้นที่ใช้สิทธิมีสิทธิได้รับอัตราภาษีกำไรจากเงินทุนระยะยาวที่ต่ำกว่ามากหากมีการถือครองหลักทรัพย์เกินกว่าหนึ่งปีหลังการออกกำลังกายและตัวเลือกของคุณ ได้รับมากกว่าสองปีก่อนที่จะขาย ในสถานการณ์ความเป็นไปได้สูงไม่เหมาะสำหรับการออกกำลังกายมากกว่าหนึ่งปีก่อนเมื่อคุณสามารถขายได้จริง เพื่อหาเวลาที่เหมาะสำหรับการออกกำลังกายเราจำเป็นต้องทำงานย้อนหลังจากเมื่อหุ้นของคุณมีแนวโน้มที่จะเป็นของเหลวและมีมูลค่าในสิ่งที่คุณจะพบว่าเป็นราคาที่ยุติธรรม โดยทั่วไปพนักงานจะถูก จำกัด การขายในช่วง 6 เดือนแรกหลังจากที่ บริษัท เลิกกิจการไปแล้ว ตามที่เราได้อธิบายไว้ในวันเดียวเพื่อหลีกเลี่ยงการขายหุ้นของ บริษัท ของคุณ หุ้นของ บริษัท มักลดลงเป็นระยะเวลาสองสัปดาห์ถึงสองเดือนหลังจากที่มีการเปิดใช้ระบบการจัดจำหน่ายหลักทรัพย์ดังกล่าวข้างต้น โดยปกติจะมีระยะเวลาสามถึงสี่เดือนนับจากเวลาที่ บริษัท ลงทะเบียนคำประกาศการลงทะเบียนครั้งแรกเพื่อเผยแพร่ต่อ SEC จนกว่าจะมีการซื้อขายหุ้นในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย นั่นหมายความว่าคุณไม่น่าจะขายเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากโพสต์วันที่ บริษัท ของคุณยื่นคำแถลงการลงทะเบียนกับสำนักงาน ก. ล.ต. เพื่อเผยแพร่ต่อสาธารณะ (สี่เดือนรอการเข้ารับการรักษาความลับภายในหกเดือนหลังจากรอหุ้นของคุณฟื้นตัว) ดังนั้นคุณจะมีความเสี่ยงด้านสภาพคล่องต่ำสุด (นั่นคือเงินของคุณผูกไว้กับจำนวนเงินที่น้อยที่สุดโดยที่ไม่สามารถขายได้) หากคุณไม่ออกกำลังจนกว่า บริษัท ของคุณจะบอกว่าได้ยื่นขอไอพีโอแล้ว ฉันมักจะกระตุ้นให้พนักงานต้นที่ออกกำลังกายหุ้นของพวกเขาทันทีเพื่อวางแผนในการสูญเสียเงินทั้งหมดที่พวกเขาลงทุน แต่ถ้า บริษัท ของคุณประสบความสำเร็จแล้วจำนวนภาษีที่คุณบันทึกจะมีมากยิ่งขึ้น ในโพสต์ของเรากลยุทธ์การชนะ VC เพื่อช่วยให้คุณสามารถขายหุ้นไอพีโอเทค เรานำเสนอการวิจัยที่เป็นกรรมสิทธิ์ซึ่งพบเฉพาะ บริษัท ส่วนใหญ่ที่มีลักษณะโดดเด่นสามอย่างที่มีการซื้อขายสูงกว่าราคา IPO หลังการปลดล็อก (ซึ่งควรมากกว่ามูลค่าตลาดปัจจุบันของคุณก่อนที่จะมีการเสนอขาย) ลักษณะเหล่านี้รวมถึงการได้รับคำแนะนำรายได้ก่อนทำ IPO ในการเรียกเก็บรายได้สองครั้งแรกรายได้ที่สม่ำเสมอและการเพิ่มอัตรากำไร จากผลการวิจัยเหล่านี้คุณควรออกกำลังกายในช่วงต้น ๆ หากคุณมั่นใจว่านายจ้างของคุณสามารถตอบสนองความต้องการทั้งสามอย่างได้ มูลค่าของเหลวที่สูงขึ้นของคุณมีค่ามากขึ้นความเสี่ยงด้านเวลาที่คุณสามารถทำได้เมื่อออกกำลังกาย ฉัน don8217t คิดว่าคุณสามารถที่จะเสี่ยงที่จะออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นของคุณก่อนที่แฟ้มข้อมูล บริษัท ของคุณจะเผยแพร่ต่อสาธารณะหากคุณมีมูลค่าเพียง 20,000 คำแนะนำของฉันมีการเปลี่ยนแปลงหาก you8217re มูลค่า 500,000 ในกรณีนี้คุณจะสามารถเสียเงินได้มากขึ้นดังนั้นการออกกำลังกายก่อนหน้านี้เล็กน้อยเมื่อคุณมั่นใจว่า บริษัท ของคุณประสบความสำเร็จอย่างมาก (โดยไม่ได้รับประโยชน์จากการลงทะเบียน IPO) อาจมีเหตุผล การใช้สิทธิก่อนหน้านี้หมายถึงค่า AMT ที่ต่ำลงเนื่องจากมูลค่าตลาดในปัจจุบันของหุ้นของคุณจะลดลง โดยทั่วไปผมแนะนำให้คนไม่เสี่ยงมากกว่า 10 ของมูลค่าสุทธิของพวกเขาหากพวกเขาต้องการที่จะออกกำลังกายมากก่อนหน้านี้กว่าวันที่จดทะเบียน IPO ความแตกต่างระหว่าง AMT กับอัตราผลกำไรระยะยาวไม่ได้ใกล้เคียงกับความแตกต่างระหว่างอัตรากำไรจากเงินทุนระยะยาวและอัตราภาษีเงินได้ อัตราค่าเงินตาม AMT ของรัฐบาลกลางอยู่ที่ 28 ซึ่งใกล้เคียงกับอัตรากำไรจากการได้รับผลประโยชน์ระยะยาวของระยะเวลารวม 28.1 ในทางตรงกันข้ามลูกค้า Wealthfront โดยทั่วไปจะจ่ายภาษีรัฐธรรมนูญและอัตราภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแบบรวม 39.2 (โปรดดูการปรับปรุงผลประกอบการทางภาษีสำหรับทางเลือกหุ้นของคุณหรือการให้สต๊อกสินค้าที่ จำกัด อยู่ในหมวด 1 สำหรับกำหนดอัตราภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง) ดังนั้นคุณจะไม่ต้องจ่ายเงินมากกว่าอัตราผลกำไรระยะยาวหากคุณออกกำลังกายในช่วงต้น (และจะได้รับเครดิตภาษีที่คุณจ่ายเมื่อคุณขายหุ้นของคุณในที่สุด) แต่คุณยังคงต้องมาด้วยเงินสดเพื่อจ่ายเงิน ซึ่งอาจไม่คุ้มค่ากับความเสี่ยง ขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญมีบางส่วนที่ซับซ้อนมากขึ้นกลยุทธ์ภาษีที่คุณอาจพิจารณาก่อนที่คุณจะใช้หุ้นของ บริษัท มหาชนที่เราระบุไว้ในการปรับปรุงผลภาษีสำหรับตัวเลือกสต็อกสินค้าของคุณหรือหุ้นที่ จำกัด การให้สิทธิ์ส่วนที่ 3 แต่ฉันจะลดความซับซ้อนของการตัดสินใจของฉันไปที่คำแนะนำ ระบุไว้ข้างต้นหาก you8217re เฉพาะพิจารณาการออกกำลังกายหุ้นของ บริษัท เอกชน ต้มลงไปคำที่ง่ายที่สุด: ออกกำลังกายในช่วงต้น ๆ ถ้าคุณเป็นพนักงานต้นหรือ บริษัท ของคุณกำลังจะเปิดเผย ในกรณีใด ๆ เราขอแนะนำให้คุณจ้างนักบัญชีภาษีที่ดีที่มีประสบการณ์กับกลยุทธ์การออกกำลังกายหุ้นตัวเลือกเพื่อช่วยให้คุณคิดว่าผ่านการตัดสินใจของคุณก่อน IPO นี่เป็นการตัดสินใจที่คุณไม่ควรทำบ่อยๆและไม่ผิดพลาด ข้อมูลที่มีอยู่ในบทความนี้มีไว้เพื่อวัตถุประสงค์ในการให้ข้อมูลโดยทั่วไปและไม่ควรตีความว่าเป็นคำแนะนำในการลงทุน บทความนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านภาษีและ Wealthfront ไม่ได้แสดงในลักษณะใด ๆ ที่ผลลัพธ์ที่ได้อธิบายไว้ในเอกสารฉบับนี้จะทำให้เกิดผลเสียภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่ง นักลงทุนที่คาดหวังควรปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีส่วนบุคคลเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีตามสถานการณ์เฉพาะของพวกเขา Wealthfront ไม่รับผิดชอบต่อผลกระทบทางภาษีต่อนักลงทุนในการทำธุรกรรมใด ๆ บริการให้คำปรึกษาทางการเงินมีให้สำหรับนักลงทุนที่เป็นลูกค้าของ Wealthfront เท่านั้น ผลการดำเนินงานที่ผ่านมาไม่มีการรับประกันผลการดำเนินงานในอนาคต เกี่ยวกับผู้แต่ง Andy Rachleff เป็นผู้ร่วมก่อตั้ง Wealthfronts ประธานและประธานเจ้าหน้าที่บริหาร เขาทำหน้าที่ในฐานะสมาชิกคนหนึ่งของคณะกรรมาธิการและรองประธานคณะกรรมการการลงทุนของมหาวิทยาลัยเพนซิลเวเนียและเป็นสมาชิกของคณะที่ Stanford Graduate School of Business ซึ่งเขาได้สอนหลักสูตรเกี่ยวกับผู้ประกอบการด้านเทคโนโลยี ก่อนที่จะมี Wealthfront แอนดี้ร่วมก่อตั้งและเป็นหุ้นส่วนทั่วไปของ Benchmark Capital ซึ่งเขาเป็นผู้รับผิดชอบการลงทุนใน บริษัท ที่ประสบความสำเร็จมากมายเช่น Equinix, Juniper Networks และ Opsware นอกจากนี้เขายังใช้เวลา 10 ปีในการร่วมเป็นพันธมิตรกับเมอร์ริล Pickard แอนเดอร์สันเออร์แอร์ (MPAE) แอนดี้ได้รับปริญญาตรีจากมหาวิทยาลัยเพนซิลวาเนียและปริญญาโทบริหารธุรกิจจาก Stanford Graduate School of Business พร้อมที่จะลงทุนในอนาคตของคุณหากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก . มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้จะไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017 การเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นการใช้ตัวเลือกหุ้นจะหมายถึงการซื้อหุ้นสามัญที่ออกโดยหุ้นกู้ในราคาที่กำหนดโดยตัวเลือก (ราคาเสนอ) โดยไม่คำนึงถึงหุ้นสต็อค ราคา ณ เวลาที่คุณใช้ตัวเลือก ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกสต็อค เคล็ดลับ: การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นของคุณเป็นรายการที่ซับซ้อนและซับซ้อนบางครั้ง ผลกระทบทางภาษีอาจแตกต่างกันไปอย่างมากโปรดปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีก่อนที่คุณจะใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณ ทางเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นโดยปกติคุณมีทางเลือกหลายประการเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่ตกเป็นของคุณ: ถือตัวเลือกหุ้นถ้าคุณเชื่อว่าราคาหุ้นจะเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปคุณสามารถใช้ประโยชน์จากลักษณะระยะยาวของตัวเลือกและรอเพื่อ ออกกำลังกายจนกว่าราคาตลาดของผู้ออกหุ้นจะเกินกว่าราคาที่คุณให้และคุณรู้สึกว่าคุณพร้อมที่จะใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณแล้ว เพียงแค่จำไว้ว่าตัวเลือกหุ้นจะหมดอายุหลังจากระยะเวลาหนึ่ง ตัวเลือกหุ้นไม่มีค่าหลังจากหมดอายุแล้ว ข้อดีของวิธีนี้คือ: ความล่าช้าในการรับผลกระทบภาษีของคุณจนกว่าคุณจะออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นของคุณและการแข็งค่าที่เป็นไปได้ของหุ้นซึ่งจะทำให้กำไรเพิ่มขึ้นเมื่อคุณออกกำลังกาย ดำเนินการรายการการใช้สิทธิและถือ (cash-for-stock) ใช้ตัวเลือกหุ้นเพื่อซื้อหุ้นใน บริษัท ของคุณและถือหุ้น ขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกนี้คุณอาจต้องวางเงินมัดจำหรือยืมหลักทรัพย์โดยใช้หลักทรัพย์อื่นในบัญชี Fidelity ของคุณเพื่อเป็นหลักประกันในการจ่ายค่านายหน้านายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมและภาษีต่างๆ (ถ้าคุณได้รับอนุมัติให้ทำกำไร) ข้อได้เปรียบของวิธีนี้คือประโยชน์ของการเป็นเจ้าของหุ้นใน บริษัท ของคุณ (รวมถึงเงินปันผล) การเพิ่มมูลค่าศักยภาพของราคาหุ้นสามัญของ บริษัท ของคุณ เริ่มดำเนินการรายการการใช้สิทธิและขายเพื่อปิดการใช้ตัวเลือกหุ้นเพื่อซื้อหุ้นในหุ้นของ บริษัท ของคุณจากนั้นขายหุ้นของ บริษัท เพียงอันเดียว (ในเวลาเดียวกัน) เพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นภาษีและค่าคอมมิชชั่น และค่าธรรมเนียม รายได้ที่คุณได้รับจากการทำธุรกรรมการใช้สิทธิและขายเพื่อครอบคลุมจะเป็นหุ้นของหุ้น คุณอาจได้รับเงินสดส่วนที่เหลือ ข้อได้เปรียบของวิธีนี้คือประโยชน์ของการเป็นเจ้าของหุ้นใน บริษัท ของคุณ (รวมถึงเงินปันผล) การเพิ่มมูลค่าศักยภาพของราคาหุ้นสามัญของ บริษัท ของคุณ ความสามารถในการครอบคลุมต้นทุนตัวเลือกหุ้นภาษีและค่าคอมมิชชั่นนายหน้าและค่าธรรมเนียมใด ๆ กับเงินที่ได้จากการขาย สร้างธุรกรรมการซื้อ - ขาย (cashless) กับรายการนี้ซึ่งจะใช้ได้เฉพาะจาก Fidelity หากแผนบริการตัวเลือกหุ้นของคุณได้รับการจัดการโดย Fidelity คุณสามารถใช้ตัวเลือกหุ้นเพื่อซื้อหุ้นของ บริษัท และขายหุ้นที่ซื้อได้ในเวลาเดียวกัน เวลาโดยไม่ต้องใช้เงินสดของคุณเอง เท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหักด้วยราคาที่ได้รับและต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมใด ๆ (กำไรของคุณ) ข้อดีของวิธีนี้คือเงินสด (รายได้จากการออกกำลังกายของคุณ) โอกาสที่จะใช้เงินที่ได้รับเพื่อกระจายการลงทุนในผลงานของคุณผ่านบัญชี Fidelity Account ที่เป็นเพื่อนของคุณ เคล็ดลับ: ทราบวันหมดอายุของตัวเลือกหุ้นของคุณ เมื่อหมดอายุพวกเขาไม่มีคุณค่า ตัวอย่างการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นสามัญการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นสามัญจำนวนที่ขายไปก่อนกำหนดระยะเวลารอรับสิทธิจำนวนตัวเลือก: 100 ราคาใช้สิทธิ: 10 มูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อใช้สิทธิ: 50 มูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อมีการขาย: 70 ประเภทการค้า: ซื้อหุ้นและถือจน 50 เสื้อกั๊กเมื่อวันที่ 1 มกราคมคุณตัดสินใจที่จะใช้หุ้นของคุณ ราคาหุ้นเป็น 50 ตัวเลือกหุ้นของคุณมีค่าใช้จ่าย 1,000 (100 ตัวเลือกหุ้น x ราคาให้ 10) คุณจ่ายค่าสิทธิหุ้น (1,000) ให้นายจ้างของคุณและรับ 100 หุ้นในบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณ วันที่ 1 มิถุนายนราคาหุ้นเท่ากับ 70 ท่านขายหุ้น 100 หุ้นของคุณในราคาตลาดปัจจุบัน เมื่อคุณขายหุ้นที่ได้รับผ่านการทำธุรกรรมหุ้นตัวเลือกคุณต้อง: แจ้งนายจ้างของคุณ (นี้จะสร้าง disqualifying disposition) จ่ายภาษีเงินได้สามัญเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาทุน (10) และมูลค่าตลาดเต็มรูปแบบในขณะที่ออกกำลังกาย 50) ในตัวอย่างนี้ 40 หุ้นหรือ 4,000 จ่ายภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาตลาดทั้งหมดในขณะที่ใช้สิทธิ (50) และราคาขาย (70) ในตัวอย่างนี้ 20 หุ้นหรือ 2,000 หากคุณรอการขายตัวเลือกหุ้นของคุณนานกว่าหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือกหุ้นและสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์คุณจะต้องจ่ายเงินเพิ่มทุนมากกว่ารายได้ปกติในส่วนต่างระหว่างราคาเสนอขายและราคาขาย ตัวเลือกหุ้นใหม่เป็นตัวชดเชยให้กับพนักงานในรูปของหุ้นไม่ใช่เงินสด นายจ้างยินยอมให้พนักงานมีทางเลือกในการซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยในราคาที่กำหนดไว้เรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือราคานัดหยุดงาน สามารถซื้อสต็อกได้ในราคาที่ถูกตีราคาทันทีที่มีการเลือกเสื้อ (มีให้เลือกใช้) ราคาการประท้วงถูกตั้งค่าไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่ง หากหุ้นเพิ่มขึ้นค่า ISO จะทำให้พนักงานมีความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตในราคาที่ตีราคาถูกล็อกไว้ก่อนหน้านี้ ส่วนลดนี้ในราคาซื้อของหุ้นเรียกว่าการแพร่กระจาย ISOs ถูกหักภาษีในสองวิธีคือการแพร่กระจายและการเพิ่มขึ้น (หรือลดลง) ในมูลค่าของหุ้นเมื่อขายหรือจำหน่ายในรูปแบบอื่น รายได้จาก ISO จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ แต่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์เพื่อประกันสังคมและ Medicare ในการคํานวณภาษีของ ISOs คุณจําเปนตองทราบ: วันที่ให: วันที่ไดรับ ISOs กับลูกจางราคา Strike: คาใชจายในการซื้อหุนทุนวันใชสิทธิ: วันที่ใชตัวเลือกของคุณและ ซื้อหุ้นราคาขาย: จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขาย: วันที่หุ้นถูกขาย วิธีการเก็บภาษี ISOs ขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อสต็อกจะถูกกำจัด จำหน่ายโดยทั่วไปคือเมื่อพนักงานขายหุ้น แต่ก็ยังสามารถรวมการโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นหรือการให้หุ้นเพื่อการกุศลข้อกำหนดการจัดจำหน่ายตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นซึ่งได้มา ผ่านทางตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจถูกจำหน่ายเกินกว่าสองปีนับ แต่วันที่ให้สิทธิ์และมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงาน (โดยปกติคือวันใช้สิทธิ) มีเกณฑ์การคัดเลือกเพิ่มเติม: ผู้เสียภาษีต้องได้รับการว่าจ้างนายจ้างอย่างสม่ำเสมอเนื่องจากได้รับ ISO ตั้งแต่วันที่ได้รับอนุญาตจนถึง 3 เดือนก่อนวันใช้สิทธิ การใช้สิทธิในการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีการใช้สิทธิตามมาตรฐาน ISO ถือเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) แต่จะถูกละเว้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางปกติ การแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาการตีราคาของผู้ขายจะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมวัดจากวันที่หุ้นถือเป็นอันดับแรกหรือเมื่อสิทธิในหุ้นของ บริษัท ไม่มีความเสี่ยงในการริบ การรวมการกระจาย ISO ในรายได้ AMT จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อคุณถือสต็อกต่อเมื่อสิ้นปีเดียวกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ หากหุ้นขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายแล้วการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณ การจัดเก็บภาษีทรัพย์สินทางเลือกที่มีคุณสมบัติเหมาะสมการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติถูกเก็บภาษีเป็นผลกำไรจากเงินลงทุนในอัตราภาษีเงินได้ระยะยาวในระยะยาวเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาขายกับต้นทุนของตัวเลือก การจัดเก็บภาษีของหุ้นที่มีสิทธิได้รับการยกเว้นภาษี disposalifying disposition การจำหน่ายหุ้น ISO ไม่ถูกต้องหรือไม่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือการจำหน่ายอื่นใดนอกจากจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม disqualifying dispositions ISO จะเสียภาษีในสองวิธี: จะมีรายได้ค่าชดเชย (ขึ้นอยู่กับอัตรารายได้ทั่วไป) และกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน (ขึ้นอยู่กับระยะสั้นหรือระยะยาวกำไรกำไร) จำนวนรายได้ค่าชดเชยจะถูกกำหนดดังนี้หากคุณขาย ISO ที่มีกำไรรายได้จากการชดเชยของคุณคือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้และราคาการตีราคาของผู้ขาย กำไรใด ๆ ที่สูงกว่ารายได้ค่าชดเชยคือกำไรจากเงินทุน หากคุณขายหุ้น ISO ที่ขาดทุนจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนที่สูญเสียไปและไม่มีรายได้จากการชดเชยในการรายงาน หักภาษี ณ ที่จ่ายและภาษีโดยประมาณโปรดทราบว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีจากการใช้สิทธิหรือการขายตัวเลือกหุ้นจูงใจ ดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ได้ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีหนี้สินทางภาษีขั้นต่ำแทน และบุคคลที่ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญซึ่งไม่สามารถจ่ายผ่านการหักภาษี ณ ที่จ่าย ผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินคงค้างจากการคืนภาษี คุณอาจต้องการเพิ่มจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายแทนการชำระเงินโดยประมาณ ตัวเลือกหุ้นที่เสนอจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆ วิธีการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุน (ISO) ขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่าย รายงานสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้ 3 แบบ ได้แก่ การรายงานการใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจและไม่มีการขายหุ้นในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ของ AMT ตามส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาการใช้สิทธิ ซึ่งสามารถคำนวณโดยใช้ข้อมูลที่พบได้ในแบบฟอร์ม 3921 ที่จัดทำโดยนายจ้างของคุณ ก่อนอื่นให้หามูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนหุ้นที่ยังไม่ขาย (แบบ 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5) แล้วหักค่าใช้จ่ายของหุ้นดังกล่าว (แบบ 3921 กล่อง 3 คูณด้วยกล่อง 5) ผลที่ได้คือการแพร่กระจายและรายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณรับรู้รายได้ตามเกณฑ์ AMT คุณจะมีต้นทุนที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT มากกว่าภาษีเงินได้ปกติ ดังนั้นคุณควรติดตามเกณฑ์ค่าใช้จ่าย AMT ที่แตกต่างไปสำหรับการอ้างอิงในอนาคต สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติค่าใช้จ่ายของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่าย (ราคาการใช้สิทธิหรือการตีราคา) สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนของคุณคือราคาตีบวกการปรับ AMT (จำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14) รายงานการขายหุ้น ISO ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดรายงานผลกำไรใน D ตารางและ 8949 แบบฟอร์มคุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นทั้งหมดจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณจะรายงานต้นทุนค่าใช้จ่ายตามปกติ (ราคาการออกกำลังกายหรือการประท้วงที่พบในแบบฟอร์ม 3921) นอกจากนี้คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อคำนวณผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในช่วงเวลาที่แยกต่างหากคุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายและต้นทุนของ AMT (ราคาใช้สิทธิบวกการปรับค่า AMT ก่อนหน้า) ในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อให้เห็นถึงความแตกต่างระหว่างผลกำไรและขาดทุนระหว่างการคำนวณกำไรปกติและ AMT ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียด การรายงานการจำหน่ายหุ้น ISO ที่ไม่ถูกต้องรายได้ค่าชดเชยจะถูกรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และมีการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้ค่าชดเชยอาจรวมอยู่ในใบแจ้งค่าจ้างและแบบฟอร์มภาษี W-2 แล้ว จากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุไว้ในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่อง 1 จำนวนที่ด้านบนของ W-2 ของคุณ หากรายได้ค่าชดเชยถูกรวมไว้ใน W-2 แล้วให้รายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณ รายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างในบรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ได้จากแบบฟอร์ม W-2 ของคุณ ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นทั้งหมดจากการขาย (แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากโบรกเกอร์ของคุณ) และต้นทุนของคุณในหุ้น ในกรณีที่มีการตัดสิทธิ์การถือครอง ISO ตามเกณฑ์ราคาทุนของคุณจะเป็นราคาตีราคา (ที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 3921) พร้อมกับรายได้ค่าชดเชยที่รายงานว่าเป็นค่าจ้าง หากคุณขายหุ้น ISO ในปีที่นอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีต้นทุนค่า AMT แยกต่างหากดังนั้นคุณจะต้องใช้ D ตารางและแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อรายงานผลกำไรที่แตกต่างกันของ AMT และคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อ รายงานการปรับเชิงลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไร AMT และกำไรจากเงินทุนปกติ แบบฟอร์ม 3921 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้ในการจัดหาข้อมูลเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่เกิดขึ้นระหว่างปี นายจ้างจัดหาตัวอย่าง 3921 แบบฟอร์มสำหรับการออกกำลังกายแบบตัวเลือกการจูงใจแต่ละครั้งที่เกิดขึ้นในระหว่างปีปฏิทิน พนักงานที่มีการออกกำลังกายสองคนขึ้นไปอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงการออกกำลังกายทั้งหมด การจัดรูปแบบเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกันออกไป แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้: ข้อมูลระบุตัวตนของ บริษัท ที่โอนหุ้นตามแผนเลือกหุ้นจูงใจตัวตนของพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจวันที่ได้รับตัวเลือกหุ้นจูงใจ, วันที่ใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญราคาใช้สิทธิราคาซื้อขายหุ้นสามัญในวันใช้สิทธิจำนวนหุ้นที่ได้มาข้อมูลนี้สามารถนำไปคำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องการได้ เพื่อรายงานภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการขอรับการรักษาภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองหุ้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการรักษาภาษีกำไร ระยะเวลาการถือครองเป็นเวลาสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปให้พนักงาน แบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือวันใช้สิทธิในช่อง 2. เพิ่มสองปีเป็นวันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีลงในวันที่ในช่อง 2. หากคุณขายหุ้น ISO หลังจากวันที่ใด หลังจากนั้นคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนใด ๆ จะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เสียภาษีในอัตรากำไรจากเงินทุนระยะยาว หากคุณขายหุ้น ISO ของคุณเมื่อใดก็ได้ก่อนหรือในวันนี้คุณจะมีรายได้ที่ไม่ผ่านเกณฑ์และรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน การคํานวณรายได้สําหรับการใช้สิทธิขั้นตํ่าในการใช้สิทธิของ ISO หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจและไม่ขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสําหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นกับราคาของตัวเลือกหุ้นจูงใจ ราคาตลาดของหุ้นในตลาดซื้อขายหลักทรัพย์จะแสดงไว้ในช่องที่ 4 ค่าใช้จ่ายต่อหุ้นของตัวเลือกหุ้นหรือราคาการใช้สิทธิจะแสดงอยู่ในช่องที่ 3 จำนวนหุ้นที่ซื้อจะปรากฏในช่องที่ 5 เพื่อหาจำนวนเงินที่จะรวม เป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT คูณจำนวนในช่อง 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่าย (โดยปกติจะเท่ากับในกล่อง 5) และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ (3) คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ซื้อคืน จำนวนเดียวกันที่แสดงในกล่อง 5) รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณฐานต้นทุนสำหรับภาษีปกติค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นที่ได้รับจากตัวเลือกหุ้นจูงใจคือราคาการใช้สิทธิตามที่ระบุไว้ในช่อง 3. ค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดเป็นจำนวนเงิน ในกล่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่แสดงไว้ในช่อง 5. ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบ 8949 การคำนวณต้นทุนสำหรับหุ้นสามัญของ AMT ที่ใช้สิทธิในหนึ่งปีและจำหน่ายในปีต่อ ๆ ไปจะมี 2 ราคาคือ 1 บาทเป็นราคาปกติ ภาษีและวัตถุประสงค์หนึ่งสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ค่าใช้จ่ายของ AMT เป็นเกณฑ์ภาษีปกติบวกกับจำนวนเงินที่รวม AMT รายได้ ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชยรายได้จากการขายขาดสิทธิหากหุ้นมีสิทธิซื้อหุ้นในช่วงระยะเวลาการถือครองไม่ถูกต้องกำไรบางส่วนของคุณจะถูกหักภาษีเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้และกำไรหรือขาดทุนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นเงินทุน จำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและมักรวมอยู่ในกล่อง Form W-2 ของคุณ 1 คือการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและราคาการใช้สิทธิ ในการหามูลค่านี้ให้คูณมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้น (ช่อง 4) ด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ (โดยปกติจะมีมูลค่าเท่ากันในช่อง 5) และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้หักด้วยราคาการใช้สิทธิ (ช่อง 3) คูณด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ ( มักจะเป็นจำนวนเดียวกันที่แสดงในกล่อง 5) จำนวนเงินชดเชยรายได้นี้จะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 หากไม่มีใน W-2 ของคุณให้รวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 การคำนวณเกณฑ์ต้นทุนที่ปรับเปลี่ยนเมื่อมีการจัดจำหน่ายที่ไม่ผ่านเกณฑ์เริ่มต้นด้วย ต้นทุนของคุณและเพิ่มจำนวนเงินชดเชยใด ๆ ใช้รูปพื้นฐานต้นทุนที่ปรับนี้เพื่อรายงานการเพิ่มหรือลดทุนตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ดูบทความเต็มอ่านต่อ